ثانياً:- اجراءات تنفيذ الدمج:-

1- ان يتم تشكيل لجنة عليا ولجان فنية من البنوك المندمجة ويجوز ان يمثل فيها بنك السودان من اجل تقديم المساعدات الفنية للجان وللوقوف على مراحل تنفيذ مشروع الدمح.

2-  ان يتم وضع خطة عمل شاملى لتنفيذ الدمج على ان يراعى فيها وضع برنامج مصاحب لامتصاص السلبيات التى تفرضها عملية الدمج على العاملين.

3- ان يتم اختيار بيت خبرة هندسى واحد لاجراء عمليات تقييم الاصول لمجموعة البنوك المندمجة وذلك بهدف توحدي اسس ومعايير التقييم.

4- ان يتم اختيار مكتب مراجع قانونى واحد لمجموعة البنوك المندمجة وذلك للقيام بالمهام الفنية المتعلقة بالجوانب المالية والمحاسبية لعمليات الدمج وذلك بهدف توحيد اسس ومعايير التقييم المالى للبنوك المندمجة ، ويمكن ان تشترك مجموعىة من مكاتب المراجعين للقيام بهذه المهام.

5- ان تتم معاملة نتائج تقييم او اعادة تقييم الاصول الثابتى وفقاً للضوابط الواردة فى منشور بنك السودان رقم (19/97) بتاريخ 14 اكتوبر 1997.

6- ان يتم اعداد القوائم المالية وفقاً لمعيار العرض والافصاح للسنوات الخمس الماضية وذلك لاغراض توحيد المقارنة.

7- لاغراض تنفيذ عمليات الدمج بشفافية كاملة على البنوك المندمجة تحضير تفاصيل وافية عن البيانات والمعلومات اللازمة لابغراض الدمج وذلك وفقاً للقائمة المرفقة.

المعلومات والبيانات اللازمة لاغراض الدمج:-

أ‌) المعلومات الادارية:-

1/  عقد التأسيس والنظام الاساسى واللوائح المكملة لها.

2/  الهيكل التنظيمى والوظائف الادارية الرئيسية ونوعياتها.

3/ المعلومات المتعلقة بالعاملين وشروط خدمتهم.

4/  المعلومات المتعلقة بالهيكل الراتبى وحقوق العاملين وامتيازاتهم وفائد ما بعد الخدمة.

ب‌) الموقف التنافسى

1) نصيب المصرف من النشاط المصرفى.

أ‌- حجم التمويل الداخلى والخارجى وفقاً للصيغ التمويلية

ب‌- الودائع محلية واجنبية مع تصنيفها للقطاعات المختلفة.

ج‌- الائتمانات.

2) نصيب القطاعات المختلفة من النشاط.

3) الشبكة المصرفية ومناطق تواجدها وحجم اعمالها.

4) عدد العملاء ونوعياتهم وانتماءاتهم القطاعية.

    ج) البيانات المالية:-0

1-  المركز  المالى وقائمة الدخل وقائمة النقدى وقائمى حقوق الملكية والايضاحات المصاحبة لها.

على ان تعد هذه البيانات وفق معيار المحاسبى رقم (1) – العرض والافصاح للمؤسسات المالية الاسلامية عن الخمس سنوات المنتهية فى 31/21/1999 واذا امكن حتى 31/12/2000م.

2- السياسات المحاسبية المتبعة لدى كل مصرف خلال فترة التقرير.

3- بيان عن اسباب التذبذب الملحوظ فى بنود القوائم المالية من سنة لاخرى خلال فترة التقرير

4- الديون مع ذكر الجهت واى مخصص لها.

حقوق الملكية::-

أ‌-  راس المال المصدق

ب‌-  رأس المال المصدر

ج‌- رأس المال المدفوع

د‌- رأس المال المصدر وعير المدفوع

هـ- توضيح الاسهم وقيمها

و‌-  احتياطى اعادى تقييم الاصول

ز‌- تفاصيل الاحتياطيات الاخرى بانوعاها.

ح‌- الارباح المحتجزة والمبقاة

ط تركيبة راس المال والمساهمين الذين مساهمتهم عن 1%

   د) التكنولوجيات:-

1- تفاصيل التكنولوجيا المستخدمة والمتوفرة فى المنشاة.

2- المهارات التقنية الموجودة

3-  الابحاث والتطوير.

4- الخدمات المساعدة للتكنولوجيا المتخدمة.

  بسم الله الرحمن الرحيم

التاريخ : 26 ربيع الآخر 1421هـ                                                                 

الموافق : 27 يوليـــو 2000م  

منشور الإدارة العامة لتنمية الجهاز المصرفي

والمؤسسات المالية  رقم (10/2000 )

معنون إلى مديري عموم جميع المصارف

الموضوع : الخطوات والإجراءات المتعلقة بالدمج المصرفي

        بالإشارة إلى منشور سياسة إعادة هيكلة وإصلاح الجهاز المصرفي خلال الفترة 2000 – 2002م بالنمرة : ب س / م م /2/3 بتاريخ 2 مايو 2000م ، ونسبة للتغييرات والتحولات الجذرية التي تنتج من عمليات الدمج والتي من أهمها الأوضاع القانونية وتركيبة الملكية والجوانب المالية المتعلقة بحقوق والتزامات المساهمين والعملاء ،  وحرصاً منا على أن تتم عمليات الدمج بنجاح دون أن تحدث أي آثار سلبية على حقوق الأشخاص والجهات المتعاملة مع الجهاز المصرفي ، نرجو من البنوك التي تختار خيار الدمج أن تراعى اتباع الإجراءات والضوابط التالية :-

اولاً : الإجراءات التي تسبق عملية الدمج :

1- أن يتم اعداد دراسة جدوى شاملة لمشروع الدمج تشتمل أساساً على مقومات نجاح المشروع وإيجابياته وسلبياته على الأشخاص من ذوي العلاقة بالبنوك المندمجة من مساهمين وعملاء وعاملين.

2- أن يتم عرض دراسة الجدوى على مجالس إدارات مجموعة البنوك المندمجة للموافقة على مشـروع الدمج ، ومن بعد يتم إرسال المشروع لبنك السودان للموافقة .

3- أن يتم عرض مشروع الدمج على الجمعيات العمومية لمجموعة البنوك المندمجة للموافقة  كمرحلة أخيرة لإكمال الإجراءات القانونية للمشروع .

4- أن يتم إعداد عقد ولائحة تأسيس البنك الجديد وعرضهما على بنك السودان للموافقة قبل إجراءات التسجيل لدى المسجل التجاري العام .

ثانياً : إجراءات تنفيذ الدمج :

1- أن يتم تشكيل لجنة عليا ولجان فنية من البنوك المندمجة ويجوز أن يمثل فيها بنك السودان من أجل تقديم المساعدات الفنية للجان وللوقوف على مراحل تنفيذ مشروع الدمج .

2- أن يتم وضع خطة عمل شاملة لتنفيذ مشروع الدمج على أن يراعى فيها وضع برنامج مصاحب لامتصاص السلبيات التي تفرضها عملية الدمج على العاملين .

3-  أن يتم اختيار بيت خبرة هندسي واحد لإجراء عمليات تقييم الأصول لمجموعة البنوك المندمجة وذلك بهدف توحيد أسس ومعايير التقييم .

4- أن يتم اختيار مكتب مراجع قانوني واحد لمجموعة البنوك المندمجة وذلك للقيام بالمهام الفنية المتعلقة بالجوانب المالية والمحاسبية لعمليات الدمج وذلك بهدف توحيد أسس ومعايير التقييم المالي للبنوك المندمجة ، ويمكن أن تشترك مجموعة من مكاتب المراجعين للقيام بهذه المهام.

5-  أن تتم معاملة نتائج تقييم أو إعادة تقييم الأصول الثابتة وفقاً للضوابط الواردة في منشور بنك السودان رقم ( 19/97)  بتاريخ  14  أكتوبر 1997.

6-  ان يتم إعداد القوائم المالية وفقاً لمعيار العرض والإفصاح للسنوات الخمس الماضية وذلك لأغراض توحيد المقارنة .

7- لأغراض تنفيذ عمليات الدمج بشفافية كاملة على البنوك المندمجة تحضير تفاصيل وافية عن البيانات والمعلومات اللازمة لأغراض الدمج وذلك وفقاً للقائمة المرفقة .

ع/ بنك الســـودان

  محمد الحسن الشيخ

مدير إدارة تنمية الجهاز المصرفي

                                                                         والمؤسسات المالية

المعلومات والبيانات اللازمة لأغراض الدمج

أ)المعلومات الإدارية :

1- عقد التأسيس والنظام الاساسى واللوائح المكملة لها .

2- الهيكل التنظيمي والوظائف الإدارية الرئيسية ونوعياتها .

3- المعلومات المتعلقة بالعاملين وشروط خدمتهم .

4- المعلومات المتعلقة بالهيكل الراتبى وحقوق العاملين وإمتيازاتهم وفوائد ما بعد الخدمة . 

ب) الموقف التنافسى :

1- نصيب المصرف من النشاط المصرفى .

أ/  حجم التمويل الداخلى والخارجى وفقاً للصيغ التمويلية .

ب/ الودائع محلية وأجنبية مع تصنيفها للقطاعات المختلفة .

ج/  الائتمانات .

2-  نصيب القطاعات المختلفة من النشاط .

3- الشبكة المصرفية ومناطق تواجدها وحجم اعمالها .

4- عدد العملاء ونوعياتهم وانتماءاتهم القطاعية .

ج) البيانات المالية :

1- المركز المالى وقائمة الدخل وقائمة النقدى وقائمة حقوق الملكية والإيضاحات المصاحبة لها .

على ان تعد هذه البيانات وفق معيار المحاسبة رقم (1) – العرض والافصاح للمؤسسات المالية الاسلامية عن الخمس سنوات المنتهية فى 31/12/1999 واذا امكن حتى 31/12/2000م.

2-  السياسات المحاسبية المتبعة لدى كل مصرف خلال فترة التقرير .

3-  بيان عن اسباب التذبذب الملحوظ فى بنود القوائم المالية من سنة لاخرى خلال فترة التقرير .

4- الديـــون :

أ-  تعمير الديون : 3 – 6 – 9 – 12 شهراً فما فوق .

ب- الديون المتعثرة : ومذكرة تفسيرية لكل مع ابراز كيفية المعالجة والضمانات الممنوحة .

5-  المطلوبات :

أ- الالتزامات بما فيها المحتملة والتعهدات الرأسمالية والعقودات الخاسرة   والتى لم يخصص لها احتياطى .

ب- العقودات المستقبلية للعملات الاجنبية وسياسات الادارة فى هذا الصدد.

ج-  الالتزامات العرضية والارتباطات .

6-  الموقف الضريبى :

أ‌-   موقف اخر سداد .

ب-  الضرائب المستحقة .

ج‌-   اى خسائر مرحلة غير خاضعة للضريبة .

7- العقودات والاتفاقيات :

-  المبالغ والضمانات للقروض طويلة الاجل الداخلية والخارجية بالعملة المحلية والعملة الاجنبية كل على حده .

8- الاصول الثابته :

أ‌-      تصنيفها وتبويبها حسب المجموعات المتماثلة – تاريخ الشراء للبنود الرئيسية ذات القيمة المعتبرة .

ب‌-   الحوجة لاستثمارات رأسمالية لاستبدال الاصول أو لمتطلبات حجم التوسع.

ج‌-   الاراضى والمبانى المملوكة والحكر والمؤجرة ومدة كل من الحكر والايجار .

9-     حقوق العاملين :

أ‌-      فوائد ما بعد الخدمة .

ب-   المخصص المرصود فى الميزانية .

ج‌-    اى تقديرات اضافية .

10-  الإستثمارات :

محلية واجنبية بأنواعها المختلفة .

11- القروض المختلفة :

مع ذكر الجهات واى مخصص لها .

12-   حقوق الملكية :

أ‌-     رأس المال المصدق .

 ب-   رأس المال المصدر .

ج‌-  رأس المال المدفوع .

د‌-      رأس المال المصدر وغير المدفوع .

هـ-   توضيح الاسهم وقيمها .

و‌-   احتياطى اعادة تقييم الأصول .

ز- تفاصيل الاحتياطيات الاخرى بأنواعها .

ح‌-     الأرباح المحتجزة والمبقاة .

ط- تركيبة راس المال والمساهمين الذين تزيد مساهمتهم عن 1% .

د)  التكنولوجيا :      

1- تفاصيل التكنولوجيا المستخدمة والمتوفرة فى المنشأة.

2- المهارات التقنية الموجودة .

3- الأبحاث والتطوير .  

27 رمضان 1426هـ

الموافق :30 أكتوبر 2005م

النمرة : ب س /إع ر م/وإهـ 

منشور رقم ( 12/2005م)

(معنون لكافة البنوك العاملة )

 منشور  إعادة هيكلة وإصلاح الجهاز المصرفيالمرحلة الثانية

نتيجة للتطورات المتسارعة  في عالم الصناعة المصرفية والمتطلبات الرقابية العالمية للمصارف بزيادة رؤؤس أموالها بغرض خلق كيانات كبيرة وقوية للمنافسة داخليا وخارجيا ، إضافة إلى التحولات الاقتصادية المتعلقة بالانفتاح الاستثماري مما نجم عنه ولوج عدد من المصارف الأجنبية السوق المصرفية السودانية برؤؤس أموال كبيرة وكذلك تداعيات ما بعد السلام التي يتوقع أن تأتى بمصارف تقليدية في الجنوب برؤؤس أموال كبيرة وتقنيات متطورة ،نتيجة لتلك التحولات  يسعى بنك السودان إلى إصلاح الجهاز المصرفي لمواكبة المستجدات المحلية  و العالمية  .

لقد تبنى بنك السودان منذ مطلع التسعينات فكرة الدمج المصرفي  بدأً بدمج البنوك المملوكة  للدولة ، كما ظل يضطلع بدوره  الإصلاحي منذ بداية التسعينات بتطبيق مشروع توفيق الأوضاع مرورا بالسياسة المصرفية الشاملة وإعادة هيكلة الجهاز المصرفي لعام 2000م - من خلال زيادة رؤؤس أموال المصارف إلى  3 مليار دينار. ومواصلة لتلك الجهود قام بنك السودان بتكوين لجنة مشتركة بين المساهمين واتحاد المصارف بإشراف بنك السودان  للتفاكر بشأن إصلاح الجهاز المصرفي وتقدمت تلك اللجنة  بأفكار ومقترحات قام بنك السودان بتطويرها في شكل برنامج يقوم على الدمج المصرفي كخيار لإصلاح الجهاز المصرفي. 

وعليه فإنه في سبيل الوصول إلى جهاز مصرفي سليم و قوى وقادر على المنافسة على الصعيدين المحلى والعالمي و إمتداداً لكل  سياسات الإصلاح ،سوف يقوم بنك السودان بإصدار  التصور المتكامل لبرنامج الإصلاح والمنشورات  التفصيلية التي تبين الإجراءات والمراحل التي تنظم وتساعد في خلق كيانات مصرفية كبيرة وقوية للمنافسة داخلياً وخارجياً.

ويرجو بنك السودان من كافة المصارف  تبنى وتطبيق برامج إصلاحية في المجالات المساعدة المرتبطة  بالمعايير المحاسبية ، التقنية ، الضبط المؤسسي وإدارة المخاطر ،كما على كافة المصارف العمل على تحسين مواقفها المالية بتسوية الأرصدة المدينة  المتضخمة في ميزانياتها كالموجودات الأخرى ، جارى الفروع وذلك وفق الخطاب الذي سيصل لكل بنك بالإضافة للعمل على تكوين مخصصات كافية لمقابلة التمويل المتعثر وذلك بالتشاور مع المراجعين الخارجيين للبنك .

كما يتوقع بنك السودان أن تبدأ كافة المصارف في الشروع في تكوين تحالفات مصرفية رائدة في العمل كمجموعات في التمويل بين المصارف والإستثمار المشترك وحل أزمات السيولة ، وذلك ليسهل مستقبلاً التهيؤ  لأي عمليات دمج مرتقبة .

والله ولي التوفيق   ،،، ،، ،

ع / بنك السودان

النور عبد السلام الحلو

مدير عام

 الإدارة العامة للرقابة المصرفية